0834-3229684

税务稽查第二枪,个人账户避税等8大风险点请记住!财务人要会自查自保!

来源:
西昌巧手软件科技有限公司
作者:
西昌巧手软件科技有限公司
发布时间:
2018年08月04 18:26
浏览:
20

税务稽查第二枪,个人账户避税等8大风险点请记住!财务人要会自查自保!

点击上方图片,直接跳转直播课

个人账户进账多少可能被查?

那么问题来了,个人账户进账多少可能被查?

需明确中国人民银行施行的办法中提出的“大额支付交易和可疑支付交易”的相关规定。

1、对于大额支付交易的规定

(1)法人、其他组织和个体工商户(以下统称单位)之间金额100万元以上的单笔转账支付;

(2)金额20万元以上的单笔现金收付,包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付;

(3)个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。

【案例】

某企业聘请职业经理人CAT,年薪100万元,薪酬方案:1--12月,每月月薪5万元,完成各项销售目标,年底一次支付40万元。

处理方法:

每月按实际薪金或当地社保上限交纳社会保险

按实际薪金扣缴个人所得税(含年底40万元)

如果发生了大额交易,金融机构要执行以下操作:

大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易发生日起的第2个工作日报告中国人民银行总行。

大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地分支行,并由其转报中国人民银行总行。

9.jpg

2、可疑支付交易,是指交易的金额、频率、流向、用途、性质等有异常情形的人民币支付交易。

(1)短期内(10个营业日内)资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出;

(2)资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符;

(3)资金收付流向与企业经营范围明显不符;

(4)企业日常收付与企业经营特点明显不符;

(5)周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符;

(6)相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付;

(7)长期闲置的账户原因不明地突然启用,且短期内出现大量资金收付;

(8)短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款;

(9)存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符;

(10)个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付;

(11)与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多,短期内频繁发生资金支付;

(12)频繁开户、销户,且销户前发生大量资金收付;

(13)有意化整为零,逃避大额支付交易监测;

(14)中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为;

(15)金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。

【案例】

某企业员工人数100人,月人均工资4500元,年底奖金人均20000元。

处理方法:

每月按实际薪金或当地社保上限交纳社会保险

按实际薪金扣缴个人所得税(含年底奖金)

高收入个人所得税将面临严格管控!

2018年1月1日起,广东省地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变,标志营改增之后地税部门终于要严管啦!

10.jpg

其中这个条例,几个新提法非常明确:按照收入和资产分为收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。

各级地税机关要积极拓展跨部门税收合作,完善自然人税收共治体系,实现信息共享。其中最主要的合作就属于税务和银行的合作了,这个震慑作用和征管效果可能大幅提高!

虽然是广东省的条例,但是在总局层面和其他兄弟省份地税机关都已经着手了。

1、强调以分类分级管理为基础。

自然人纳税人分类以收入和资产为主,兼顾外籍个人、台港澳人士及特定管理类型。自然人纳税人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。关于高收入、高净值自然人纳税人的标准,文件并未给予明确,参照“共同申报准则”(CRS)的相关内容,估计财产在500万人民币以上即为高收入、高净值自然人,那大中城市将有相当多的人被列为风险管理的目标。另外外籍、台港澳中的高收入群体也必然成为管理的主要对象。

CRS(Common Reporting Standard),即“共同申报准则”。2014年,经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》,旨在打击跨境逃税,标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。

CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。

CRS的运行机制什么样?

举例来说,中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后,某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

CRS具体将如何落地呢?

比如一个居住在中国的中国税收居民在香港持有银行户口,那么开户银行将在其系统里将把这个帐户的税收居住地(国别)标识为中国大陆。因为帐户持有人不是香港本地税收居民,银行将定期将上面提到的应报资料汇报给香港税务局,并最终交换给中国税务当局。

哪些信息将被交换?

①帐户及帐户余额:

对于公司账户,需要看公司是积极类型所得公司还是消极所得公司。如果公司是消极所得类型的公司(投资所得占50%以上),需要将控制人作为情报交换的对象。而对于控制人,则要根据金融行动特别工作组(FinancialAction Task Force, FATF)的关于反洗钱的行动建议来判定。

另外,对于已有的个人账户,没有门槛,即无论金额多少,均在情报交换的范围。对于已有的公司客户,金额在25万美元以下的可以不在情报交换的范围之内。对于新开设的个人或者公司账户,无论金额大小均需进行情报交换。

②相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得。

③当然还包括帐户的一系列基本信息:姓名、出生日期、国别等。

④以及年度付至或记入该账户的总额。

11.jpg

2、强调以税收风险管理为导向

规定高收入、高净值自然人纳税人,以省、市地税机关为主开展风险分析识别,以省、市、县地税机关为主开展风险应对。根据风险识别结果将自然人纳税人分为低、中、高风险自然人纳税人并采取相应的应对措施。对低风险自然人纳税人进行风险提示提醒,对中风险自然人纳税人实施纳税评估(或税务审计),对涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税等税收违法行为的高风险自然人纳税人实施税务稽查。

3、强调自然人财产信息共享

要求各级地税机关要积极拓展跨部门税收合作,完善自然人税收共治体系,实现信息共享、管理互助、信用互认。如果银行、房产登记中心、车辆登记中心、证券交易中心等机构将相关财产信息与税务机关共享,自然人的全部财产信息将逐渐纳入税务机关的监管网络,自然人的财产将无所遁形。

4、增加了自然人的财产申报义务

在税法规定的年收入12万、境外所得和两处所得应自行申报之外,规定自然人有应税车船、经营性房产、经营性土地使用权等财产,也应依法申报相应的财产信息。

个人所得税征税范围:

1.工资薪金所得

2.个体工商户生产、经营所得;

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

4.劳务报酬所得;

5.稿酬所得;

6.特许权使用费所得;

7.利息、股息、红利所得;

8.财产租赁所得;

9.财产转让所得;

10.偶然所得;

11.经国务院财政部门确定征税其他所得。

《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》,已经2018年6月5日国家税务总局2018年度第1次局务会议审议通过,现予公布,自公布之日起施行。

第三条符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

12.jpg

第四条符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

实体店个体工商户纳税实际执行情况:

核定征收和查账征收

通常为小规模纳税人

【案例】

商户代理某家居品牌,然后与红星美凯龙的招商部联系。

选定铺位、装修、进场、开业! 

处理办法:

核定综合税额,按季度大厅申报缴纳。

查账征收,按季度自行申报缴纳。

淘宝店主征税跑不了!

近年来,网络购物“不开发票不上税”已经成为一种潜规则。其实网络销售隐藏收入的风险比实体店还大,因为正规网购平台如淘宝、京东等,税务只要调去你们在平台的账户,所有的线上收入一览无余!

这不,今年3月份,河北税务局便对淘宝天猫商家大规模税务稽查,在河北电商引发大地震。

有61家淘宝天猫被要求补税,销售额最大的商家需要补3386万, 61家商家的合计补税额达到6.6亿。

13.jpg

【政策依据】

依据国家工商行政管理总局令第60号《网络交易管理办法》第七条规定:从事网络商品交易及有关服务的经营者,应当依法办理工商登记。

在中华人民共和国境内销售或进口货物、提供应税劳务和销售服务、无形资产和不动产的单位和个人,为增值税的纳税人。所称单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。所称个人,是指个体工商户和其他个人。 

因此,有在电商做财务的小主们要注意了!!

一旦有了污点,问题企业的法人、财务、办税员都将一直背负这个记录,今后有可能寸步难行!

......

所以作为一名财务从业者,要懂得,老板一心赚钱,让你虚开,你要学会拒绝。

那么在税务稽查空前严格的今年,财务人员应如何自查自保?

想知道??

赶紧锁定下周一晚20:00的直播课

课上还可以实时与老师进行互动交流~

8月2日(本周四晚)20:00

8月6日(下周一)20:00


ps:本次课程将分为两节课进行讲解,我们不见不散~

14.jpg

课程核心


被查出来的结果:补税、罚款、失信、如果犯罪追究刑事责任!


法定代表人...个人账户和公司账户频繁资金往来风险增大!


各级税务机关与银行合作的结果是什么?


个人账户进账多少可能被查?


高收入个人所得税将面临严格管控!


淘宝店主征税跑不了!

观看方式

讲师简介

张培娟:女,从事会计教学工作19年,从事会计实务操作24年。

主讲会计中级会计职称考试《中级会计实务》、《财务管理》专业课程,并参与省级会计行业继续教育培训工作,为中国电信、中铁十局、鲁能集团、等多家企业及人民银行、农业发展银行、工商银行、中国人民财产保险公司等金融机构做专题培训,并一直从事指导中小企业财务管理、会计实操工作,具有丰富的实践经验。

授课生动、细致、重点突出、思路清晰、层次分明、结合案例、注重实操性并善于调动学生学习的积极性。现任曲美家居(股票代码:603818)财务顾问。

-直播课互动-

为了能够为财税小主们提供更多、更丰富、更贴近财务工作的内容。

小好想向小主们征集你们最想看、想学习的财税内容,一旦被采纳,将获得小好精心准备的神秘礼物~(都是实体的,不虚构哒)

在文章底部的留言区,撰写你最想看的财税内容...

直播课件领取方法

小主们可以关注我们的“畅捷通好会计”,后台回复“课件”,即可领取。



15.jpg